Pianificazione fiscale per imprenditori e società
Se la tua impresa produce utili, la struttura con cui la possiedi conta quanto i ricavi. Lo stesso utile può essere tassato in modo molto diverso a seconda che passi per la persona fisica, per una società operativa o per una holding. Lo Studio Salaris analizza la tua situazione e valuta se una struttura diversa può ridurre il tuo carico fiscale, nel pieno rispetto della legge.
A chi è rivolto
- Imprenditori con società che producono utili stabili e li reinvestono
- Soci di più società che vogliono gestirle in modo unitario
- Chi possiede immobili usati nell’attività o dati in locazione
- Famiglie imprenditoriali che pensano al passaggio generazionale
- Chi sta per vendere un’azienda o delle quote
Gli strumenti che utilizziamo
Holding di partecipazione. Una società che detiene le quote delle tue società operative. I dividendi che riceve sono tassati solo sul 5% del loro ammontare (art. 89 TUIR), con un’imposizione effettiva IRES dell’1,2%, a condizione che la partecipazione sia almeno del 5% o abbia un valore fiscale di almeno 500.000 euro (requisito introdotto dalla Legge di Bilancio 2026). Gli utili possono così essere reinvestiti dalla holding quasi interamente, rinviando la tassazione del 26% al momento in cui li distribuisci a te come persona fisica. In caso di vendita di una partecipazione, la plusvalenza può essere esente al 95% se ricorrono i requisiti della participation exemption (art. 87 TUIR: possesso da almeno 12 mesi, iscrizione tra le immobilizzazioni, commercialità e residenza della partecipata e, per le partecipazioni acquisite dal 2026, la stessa soglia minima del 5% o di 500.000 euro). La holding si costituisce di solito conferendo le partecipazioni a realizzo controllato (art. 177 TUIR), senza tassare subito le plusvalenze.
SRL immobiliare. Separa gli immobili dal rischio dell’attività operativa e ne consente una gestione più ordinata. Va valutata con attenzione: costi di gestione, disciplina delle società di comodo e imposte sul trasferimento degli immobili possono annullare i vantaggi. Ricorda inoltre che i canoni incassati da una società scontano IRES e IRAP e non possono usare la cedolare secca.
Riorganizzazioni societarie. Conferimenti, scissioni, fusioni e trasformazioni per adattare la struttura del gruppo ai tuoi obiettivi: crescita, ingresso di nuovi soci, passaggio ai figli, vendita.
Scelte di remunerazione. Il giusto equilibrio tra compenso amministratore, dividendi e accantonamenti, valutando IRPEF, contributi INPS e IRES.
Come lavoriamo
- Analisi – Raccogliamo bilanci, dichiarazioni e organigramma delle partecipazioni e ricostruiamo l’attuale carico fiscale.
- Simulazione – Confrontiamo la situazione attuale con una o più strutture alternative, in numeri: imposte, costi di costituzione e gestione, tempi.
- Verifica di legittimità – Ogni ipotesi deve avere ragioni economiche reali, oltre al risparmio fiscale. Se c’è incertezza, valutiamo l’interpello all’Agenzia delle Entrate.
- Attuazione e monitoraggio – Coordiniamo notaio e altri professionisti, seguiamo gli adempimenti e verifichiamo ogni anno che la struttura sia ancora quella giusta.
Risparmio sì, rischi no
Il risparmio fiscale è legittimo solo se l’operazione ha una sostanza economica. La legge (art. 10-bis dello Statuto del contribuente) considera abuso del diritto le operazioni prive di sostanza economica che, pur rispettando formalmente le norme, realizzano essenzialmente vantaggi fiscali indebiti. Per questo non proponiamo schemi standard: ogni struttura nasce dai tuoi obiettivi di impresa e viene documentata.
Domande frequenti
Da quale livello di utile conviene una holding?
Non esiste una soglia fissa. Dipende da quanto utile reinvesti, da quante società hai e dai tuoi piani futuri. La simulazione iniziale serve proprio a capirlo prima di sostenere costi.
Quanto costa costituire e gestire una holding?
Ci sono costi notarili e di costituzione, oltre a contabilità, bilancio e dichiarazioni annuali. Li inseriamo sempre nella simulazione, così vedi il risparmio netto.
La pianificazione fiscale è legale?
Sì, quando l’operazione ha ragioni economiche reali. Lo Statuto del contribuente riconosce la libertà di scegliere tra regimi e operazioni diverse; è vietato solo l’abuso del diritto.
Posso inserire nella holding gli immobili che ho come persona fisica?
È possibile, ma il trasferimento ha costi fiscali (imposte di registro, ipotecarie, catastali, eventuali plusvalenze). Va valutato caso per caso.
Lavorate anche fuori Cagliari?
Sì, seguiamo clienti in tutta la Sardegna e in Italia, anche da remoto.
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