La Legge di Bilancio 2025 introduce una serie di misure fiscali significative, mirate a stimolare gli investimenti, favorire l’occupazione e semplificare il sistema tributario. Di seguito, una panoramica delle principali novità che interessano imprese e professionisti.

📉 Riduzione dell’IRES al 20% per imprese virtuose

È stata introdotta un’aliquota IRES ridotta al 20% (rispetto al 24% ordinario) per le imprese che soddisfano specifici requisiti

• Accantonamento di almeno l’80% degli utili dell’esercizio 2024 in una riserva non distribuibile fino al 31 dicembre 2026.

• Investimento di almeno il 30% degli utili accantonati in beni strumentali 4.0 e 5.0, con un minimo di 20.000 euro da effettuare entro il 31 dicembre 2025.

• Incremento dell’organico con assunzioni a tempo indeterminato che aumentino l’occupazione dell’1% rispetto alla media del triennio precedente.

Questa misura mira a incentivare il reinvestimento degli utili e la creazione di posti di lavoro.

👩‍💼 Super-deduzione per nuove assunzioni

Prorogata per tre anni la maggiorazione del 20% sulla deduzione del costo del lavoro per le nuove assunzioni a tempo indeterminato. L’agevolazione può arrivare fino al 130% per categorie protette, come giovani under 30, donne con almeno due figli, vittime di violenza, disabili ed ex percettori del Reddito di Cittadinanza.

🧾 Modifiche al regime forfettario

La soglia di reddito da lavoro dipendente e assimilati per accedere al regime forfettario è stata incrementata a 35.000 euro, rispetto ai precedenti 30.000 euro. Questa modifica offre maggiore flessibilità agli imprenditori individuali e ai lavoratori autonomi, consentendo loro di beneficiare di questo regime agevolato anche con un reddito da lavoro dipendente più elevato.

💼 Fringe benefit e premi di produttività

Le soglie di esenzione per i fringe benefit sono state aggiornate

• Fino a 1.000 euro per tutti i lavoratori.

• Fino a 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico.

Inoltre, è stata prorogata fino al 2027 la riduzione dell’imposta sostitutiva sui premi di risultato o di partecipazione agli utili d’impresa dal 10% al 5%.

🧾 Altre misure rilevanti

• Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno: Stanziati 1,6 miliardi di euro per finanziare un credito d’imposta destinato alle imprese che effettuano l’acquisizione di beni strumentali destinati a strutture produttive ubicate nel Mezzogiorno. Fisco e Tasse+1Partitaiva.it+1

• Nuova Sabatini: Incrementate le risorse per l’agevolazione che abbatte il costo dei finanziamenti per i macchinari. Fisco e Tasse

• Assegnazione ed estromissione agevolata di beni: Introdotte nuove opportunità per le imprese e gli imprenditori individuali per ottimizzare la gestione patrimoniale e fiscale delle attività.

📌 Conclusioni

Le novità fiscali introdotte nel 2025 offrono numerose opportunità per imprese e professionisti, soprattutto per coloro che intendono investire in innovazione e capitale umano. È consigliabile valutare attentamente queste misure per ottimizzare la pianificazione fiscale e sfruttare al meglio gli incentivi disponibili.