Il disegno di legge di Bilancio 2027 è stato approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 e presentato alla Camera il 30 ottobre (A.C. 3174; dopo lo stralcio di alcune norme del 4 novembre il testo prosegue come A.C. 3174-bis). Deve essere approvato entro il 31 dicembre per entrare in vigore dal 1° gennaio 2027. Ecco le misure che interessano di più imprese, professionisti e partite IVA.
Attenzione: si tratta di un testo ancora in discussione in Parlamento. Le misure possono cambiare. Aggiorneremo l’articolo con il testo definitivo.
Regime forfettario: soglia a 100.000 euro
- la soglia di ricavi e compensi sale da 85.000 a 100.000 euro per le imposte dirette (e per il regime contributivo agevolato);
- ai fini IVA la soglia resta a 85.000 euro: chi la supera dovrebbe applicare l’IVA, pur continuando a calcolare il reddito in modo forfettario;
- uscita immediata dal regime se si superano 115.000 euro per le imposte dirette; ai fini IVA il regime cessa oltre i 100.000 euro;
- per il solo 2027 il limite dei redditi da lavoro dipendente e assimilati passa da 30.000 a 35.000 euro.
Per le regole oggi in vigore leggi la nostra guida al regime forfettario 2026.
IRPEF e locazioni
- per il 2027 il secondo scaglione IRPEF al 33% arriva fino a 55.000 euro (oggi 50.000), con un risparmio massimo di 500 euro;
- cedolare secca sui contratti a canone concordato stipulati nel 2027: dal 10% al 5% (all’1% se l’inquilino ha meno di 36 anni), con i limiti territoriali che saranno fissati dal testo definitivo;
- cedolare secca al 21% sui negozi di categoria C/1 fino a 200 mq per i contratti 2027, ridotta al 10% nei comuni capoluogo di città metropolitana.
Le misure per le imprese
- credito d’imposta fino al 30% per i servizi cloud, per gli anni 2027, 2028 e 2029;
- ZES unica: ulteriori 1,4 miliardi nel 2027 e 500 milioni nel 2028 per il credito d’imposta. Per le regole in Sardegna leggi il nostro articolo sul credito d’imposta ZES Unica;
- ritenuta d’acconto tra imprese (B2B): dallo 0,5% all’1% dal 2028 e al 2% dal 2029;
- compensazioni: la soglia dei debiti iscritti a ruolo che blocca la compensazione orizzontale scende da 50.000 a 30.000 euro;
- i crediti Superbonus 2023 ancora da utilizzare nel 2027 vengono ripartiti in dieci rate annuali.
Operazioni straordinarie agevolate
Il DDL ripropone alcune misure già viste negli anni passati:
- assegnazione dei beni ai soci e trasformazione in società semplice, con imposta sostitutiva dell’8% (10,5% per le società non operative) e del 13% sulle riserve in sospensione d’imposta annullate;
- estromissione degli immobili strumentali dell’imprenditore individuale, con imposta sostitutiva dell’8%;
- rivalutazione degli immobili d’impresa, con imposta dell’8% per i beni ammortizzabili e del 4% per quelli non ammortizzabili, e affrancamento del saldo di rivalutazione al 10%.
Ne parliamo in dettaglio nell’articolo sull’assegnazione agevolata dei beni ai soci 2027.
Cosa fare adesso
Anche se il testo non è definitivo, la fine dell’anno è il momento giusto per una verifica: chi è vicino alla soglia del forfettario, chi sta valutando di uscire da una società immobiliare o di rivalutare gli immobili, chi programma investimenti nel cloud. Spostare un incasso o un acquisto di qualche settimana può cambiare il risultato fiscale.
Il nostro supporto
Lo Studio Salaris segue l’iter della manovra e aiuta imprese e professionisti a pianificare le scelte di fine anno. Scopri i servizi di Pianificazione fiscale e di Consulenza tributaria e fiscale.
Fonti: DDL di Bilancio 2027, A.C. 3174 (Camera dei deputati); stampa specializzata. Informazioni aggiornate al 12 novembre 2026, su un testo ancora soggetto a modifiche in Parlamento.
